拼多多 推荐使用拼多多远成,价格最低!!好消息:充100元自动升级代理商即可购买且享受全网低价。
空包网站制作

可乐空包网:电商平台公司内部原因导致的税务风险现状

2019/10/6      来源: 空包网
可乐空包网:电商平台公司内部原因导致的税务风险现状
  可乐空包网:ZZH电商平台公司因纳税意识淡薄下隐性偷逃税行为的税务风险
  
  ZZH电商平台公司C2C、020商业模式,由于交易双方是个人,主要分布在种苗、农产 品、园林园艺等业务方面,这部分的交易资金流是绑定在个人账户的支付宝和财富通上的, 这部分的收入不开票也在纳税时末作无票申报的收入。根据2018年业务分析报表来看, 这部分的收入占总收入的28%,由于公司未来要进入融资加快发展,已经引起相关核心管 理层的观注,相关的补救措施正在实施中。
  
  可乐空包网:ZZH电商平台公司发票取得与开具不合规的税务风险现状
  
  020商业模式中发票取得不符合规定的税务风险。ZZH电商平台公司020商业模式 板块,三农学院的农业技术专家,釆用直播或录播的方式完成授课,与平台没有雇佣关系, 用户充值购币的款项公司会按照实际消费的金额计入公司会计收入,即收入选择全额法, 2018年全年教育收入650万元,那么个人的成本、支出在发票上就是一个重要的挑战,那 么按照约定分成给农业技术专家的费用,公司目前主要按以下几种方式处理:
  
  部分农业技术专家要求直接找“替票”入账。部分农业技术专家收入较低,如果按 照劳务所得报税则税负较重。目前ZZH电商平台公司在支付农业技术专家报酬时采用公对 私的方式直接转账,没有履行代扣代缴个人所得税的义务,而是要求农业技术专家找“替 票”。发票开具内容大部分与其服务实际的情况并不相符,ZZH电商平台公司2018年“替 票”这部分的成本占在线教育总成本约40%,形式多样的发票内容“替票”附在凭证附件后, 如果经历一段时间积累,会产生不可忽视的税务风险。
  
  可乐空包网:部分农业技术专家要求直接找“公司”挂靠。部分农业技术专家收入较高,目前ZZH 平台要求此类部分农业技术专家自己找相关的公司挂靠,支付部分农业技术专家报酬由 ZZH电商平台公司直接转账到挂靠公司,再由挂靠的公司开具发票给ZZH平台,其中存在 一部分挂靠公司开具发票的内容与实际服务业态并不相符,2018年“替票”这部分的成本 占在线教育总成本约55%,给ZZH电商平台公司产生了不可估量的税务风险。
  
  不论是“替票”,还是挂靠公司开具的发票,都存在和实际发生的服务业态不符的情 况。而支付给部分农业技术专家的款项经常是找一些替票不仅影响企业所得税的扣除,同 时不合规的发票也会影响增值税进项税的抵扣,从而为企业带来不必要的损失。ZZH电商 平台如果想考虑长远的发展,“虚开发票”红线坚决不能触碰,如果存在侥幸心理偷税漏 税,不仅影响平台的发展,而且触犯税务法律,后果将会很严重!
  
  可乐空包网:ZZH电商平台公司“虚开发票”之嫌的税务风险。ZZH电商平台公司目前涉及到的 商业模式有3种,其中C2C、020两种商业模式中,由于卖家是个人,面对终端消费者需 要发票时,电商平台只能向终端消费者开具发票,ZZH电商平台其自身只能开具服务类的 发票,对于其它类型的发票,其没有相对应的进项购入,也无法具体细化的开出对应发票。 根据税法的相关条款的分析,其实也存在虚开发票之嫌,目前为止,虽然开票的金额不大, 鉴于其性质较为严重,对于ZZH电商平台来说,这种潜在的税务风险也是需要及时进行合 理评估,采取积极的应对措施。
  
  ZZH电商平台促销活动的税务风险现状
  
  可乐空包网:ZZH电商平台“优惠券促销”税务风险分析
  
  2018年6月18日,ZZH电商平台举办周年店庆优惠券促销活动,向网站和APP上注 册顾客派发面值为若干万元的优惠券;B公司为该平台入驻商家,6月份B公司总计销售 了 260万元(含其中由终端消费者用优惠券冲抵支付60万元)的商品,而B公司实收金 额为200万元;6月末,电商平台凭顾客优惠券消费记录,向B公司支付60万元现金。
  
  风险之一:发票“虚开”嫌疑风险。ZZH电商平台向B公司支付现金60万元时,如 果由B公司开“商品销售”专票,那么电商平台取得的是16%的进项专票,而ZZH电商平 台的主营业务对外是按6%销项税率的,但是这样处理不对,因为这60万元对应商品是交 付给消费者的,若B公司开销售专票给ZZH电商平台,则有发票“虚开”的嫌疑,行不通。
  
   从业务上讲,这60万是B公司从ZZH电商平台取得的推广服务费,因为这个本质上 实际是B公司帮ZZH电商平台进行的营销推广活动。所以合规操作的是应由B公司开具6% 的服务费专票给到电商平台。
  
  风险之二:不能完全履行代扣代缴个人所得税的风险。ZZH电商平台直接给“顾客(个 人)”的促销代金券支出,要涉及电商平台要代扣代缴个人所得税的问题。在实际工作中, 存在两个难题:一是,ZZH电产平台不一定能够全部取得顾客的身份证号;二是,代扣代 缴的个税显然让顾客承担是不现实的,由ZZH电商平台公司承担则在所得税前不可以列支。
  
  可乐空包网:结合ZZH电商平台的“促销”情况,为了规避不能完全履行代扣代缴个人所得税的风 险,建议平台与入驻商家签订三方协议,由ZZH电商平台代入驻商家发“优惠券”,回归 业务的本质。实质上B公司销售了商品,实际上是收到了销售商品全款的,只不过一部分 是由消费者支付的,而另一部分是由ZZH电商平台支付的,由于发票的问题,B公司只能 向ZZH电商平台取得的推广服务费。因此B公司向消费者开具发票时,按照税法的要求, 开出折扣销售发票,将价款260万元和优惠券支付60万元作为折扣在同一张发票上分别 注明,最后的价款200万元作为销售额。从而规避了不能完全代扣代缴个人所得税的风险。
  
  ZZH电商平台公司“积分换购”未视同销售的税务风险。
  
  ZZH电商平台公司米用充值消费的方式,充值优惠活动是:客户充值100兀送50兀积 分换购指定产品,用这50元可以换购免费农产品,由于这些产品是商家优惠卖给电商平 台用来做促销使用的,ZZH电商平台公司财务在实际操作中,选择积分及积分换购财务部 不作账务处理,由客服部门负责全部兑换过程,根据相关资料统计分析,2018年度共有 5000公斤农产品免费换购出去了,价值约20万元,这一块账务对于电商平台造成了潜在 的税务风险,应该视同销售,缴纳增值税和企业所得税,如果客户是个人的话,还要履行 代扣代缴个人所得税的义务。
  
  空包100 www.kongbao100.com
上一篇:淘宝空包代发网站:内部原因导致的税务风险分析    下一篇:空包网黑产:苏宁易购明天预约1499元飞天茅台:防刷单限购